В течение всего года Вы уплачиваете налог на доходы физических лиц. Этот налог удерживает работодатель из вашей зарплаты в размере 13% и перечисляет его в бюджет.
Если вы хотите получить налоговые вычеты, то с наступлением следующего года необходимо подать в налоговую инспекцию по месту жительства
декларацию о доходах. При этом необходимо предъявить документы, доказывающие расходы, которые вы собираетесь применять в качестве
налоговых вычетов.
Налоговый орган произведет перерасчет налога на добавленную стоимость (НДФЛ) с учетом предъявленных прав на вычеты. Излишне уплаченный
налог Вам вернут путем перечисления на Ваш счет.
Обратите внимание, что вернуть Вам могут только те деньги, которые были уплачены Вами в бюджет за прошлый год (за исключением имущественных
налоговых вычетов, которые могут быть перенесены на последующие годы).
Налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета у одного налогового агента по своему выбору. Налоговый агент
обязан предоставить имущественный налоговый вычет при получении от налогоплательщика подтверждения права на имущественный налоговый вычет,
выданного налоговым органом.
Право на получение налогоплательщиком имущественного налогового вычета у налогового агента должно быть подтверждено налоговым органом
в срок, не превышающий 30 календарных дней со дня подачи письменного заявления налогоплательщика, документов, подтверждающих право
на получение имущественного налогового вычета, которые указаны в подпункте 2 пункта 1
статьи 220 НК РФ.
В случае, если по итогам налогового периода сумма дохода налогоплательщика, полученного у налогового агента, оказалась меньше суммы
имущественного налогового вычета, определенной в соответствии с подпунктом 2 пункта 1
статьи 220 НК РФ,
налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в порядке, который предусмотрен пунктом 2 настоящей статьи.
Стандартные налоговые вычеты установлены статьей 218 НК РФ,
предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по его выбору на основании
письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие вычеты:
в размере 3000 руб. (чернобыльцы, инвалиды ВОВ, инвалиды из числа военнослужащих 1,2 и 3 групп);
в размере 500 руб. (Герои СССР, Герои России, награжденные орденом Славы 3 степеней, участники ВОВ, инвалиды с детства, инвалиды 1 и 2 групп и др.);
в размере 400 руб. для остальных лиц, предоставляется до суммы дохода 40 000 руб.;
в размере 1000 руб. на каждого ребенка, предоставляется до суммы дохода 280 000 руб.
Право на получение профессиональных налоговых вычетов имеют:
предприниматели,
нотариусы, занимающиеся частной практикой,
адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты,
иные лица, занимающиеся частной практикой.
Профессиональные налоговые вычеты предоставляются в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно
связанных с извлечением доходов.
При этом состав указанных расходов, принимаемых к вычету, определяется налогоплательщиком самостоятельно в порядке, аналогичном порядку
определения расходов для целей налогообложения, установленному главой "Налог на прибыль организаций". К указанным расходам налогоплательщика
относится также государственная пошлина, которая уплачена в связи с его профессиональной деятельностью.
На свое обучение - вычет предоставляется при подаче налоговой декларации на основании заявления налогоплательщика
в размере фактически произведенных расходов с учетом ограничений, установленных п. 2 ст. 219 НК РФ,
за исключением расходов на обучение детей.
Указанный социальный налоговый вычет предоставляется при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа,
который подтверждает статус учебного заведения, а также представлении налогоплательщиком документов,
подтверждающих его фактические расходы за обучение.
Предоставляется за период обучения указанных лиц в учебном заведении, включая академический отпуск,
оформленный в установленном порядке в процессе обучения.
Не применяется в случае, если оплата расходов на обучение производится за счет средств материнского (семейного) капитала,
направляемых для обеспечения реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей.
На обучение детей - вычет предоставляется на основании заявления налогоплательщика в размере фактических расходов, но не более 50 000 руб.
на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя).
Документы, представляемые вместе с заявлением:
договор с образовательным учреждением, имеющим лицензию на оказание соответствующих образовательных услуг, на обучение в этом учреждении;
справка учебного заведения, подтверждающая, что ребенок налогоплательщика обучался в соответствующем налоговом периоде на дневной (очной) форме обучения;
свидетельство о рождении ребенка налогоплательщика;
платежные документы, подтверждающие оплату за обучение.
Вычет предоставляется на основании заявления налогоплательщика в размере фактических расходов в налоговом периоде, с учетом ограничений,
установленных п. 2 ст. 219 НК РФ,
за исключением расходов на дорогостоящее лечение.
Исчисляется в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за услуги по лечению, предоставленные ему медицинскими учреждениями
Российской Федерации, а также уплаченной налогоплательщиком за услуги по лечению супруга (супруги), своих родителей и (или) своих детей
в возрасте до 18 лет в медицинских учреждениях Российской Федерации (в соответствии с
перечнем медицинских услуг,
утверждаемым Правительством Российской Федерации), а также в размере стоимости медикаментов (в соответствии с
перечнем лекарственных средств,
утверждаемым Правительством Российской Федерации), назначенных им лечащим врачом, приобретаемых налогоплательщиками за счет собственных средств.
На дорогостоящее лечение – вычет предоставляется на основании заявления налогоплательщика в размере фактических расходов,
подтверждением расходов является Справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы, форма которой и порядок выдачи
утверждены Приказом Минздрава России и МНС России от
25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256
«О реализации Постановления Правительства Российской Федерации от 19 марта 2001г. № 201
«Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации,
лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального
налогового вычета».
Вычет предоставляется при подаче налоговой декларации на основании заявления налогоплательщика в размере фактических расходов,
но не более 25% суммы дохода, полученного в налоговом периоде;
документами, подтверждающими произведенные налогоплательщиком расходы, являются справка организации о произведенных по его заявлению
перечислениях и платежное поручение на перечисление указанных в справке сумм с отметкой банка об исполнении;
если денежные средства перечислены непосредственно со счета налогоплательщика, то произведенные расходы подтверждаются банковской выпиской;
в случае внесения денежных средств наличными в кассу организации подтверждающим документом является квитанция к приходному кассовому ордеру;
в документах в назначении платежа должно быть указано, на что направлены денежные средства.
Вычет предоставляется на основании заявления налогоплательщика в размере фактических расходов в налоговом периоде с учетом ограничений,
установленных п. 2 ст. 219 НК РФ
при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы по
негосударственному пенсионному обеспечению и (или) добровольному пенсионному страхованию.
Вычет предоставляется на основании заявления налогоплательщика в размере фактических расходов в налоговом периоде с учетом ограничений,
установленных п. 2 ст. 219 НК РФ,
при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы по уплате дополнительных страховых взносов
на накопительную часть трудовой пенсии в соответствии с Федеральным законом «О дополнительных страховых взносах на накопительную
часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений», либо при представлении налогоплательщиком
справки налогового агента об уплаченных им суммах дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, удержанных
и перечисленных налоговым агентом по поручению налогоплательщика, по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти,
уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
В сумме, израсходованной на приобретение жилья, в общем размере не более 2 000 000 руб., для подтверждения права на имущественный
вычет налогоплательщик представляет вместе с заявлением:
договор о приобретении жилья;
документ на право собственности на жилье или акт о передаче жилья налогоплательщику;
платежные документы, оформленные в установленном порядке и подтверждающие факт уплаты денежных средств налогоплательщиком (квитанции
к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки,
акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы).
В сумме, полученной от продажи жилья или земельных участков, находившихся в собственности менее 3-х лет
не более 1 000 000 руб., вместо вычета налогоплательщик вправе уменьшить сумму облагаемых налогом доходов на сумму фактически
произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.
в сумме, полученной от продажи иного имущества, находившегося в собственности менее 3-х лет не более 125 000 руб., вместо вычета
налогоплательщик вправе уменьшить сумму облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных
расходов, связанных с получением этих доходов.
при продаже жилья, земельных участков, а также иного имущества, находившегося в собственности 3 года и более, вычет предоставляется
в сумме, полученной налогоплательщиком при продаже указанного имущества.
